Tout comprendre de l’impôt sur la fortune en Valais

Introduction

Mondialement, cette forme d’imposition fait débat et de nombreux pays ont décidé de ne plus imposer les capitaux épargnés par leurs contribuables. Pas de chance pour les Valaisans et plus généralement les Suisses, car chez nous cet impôt existe toujours aux niveaux communal et cantonal.

En plus des impôts sur le revenu communal, cantonal et des impôts fédéraux directs, vous devrez obligatoirement déclarer vos avoirs et vos dettes afin d’être fiscalement en règle. D’ailleurs si vous souhaitez un coup de main pour réaliser votre déclaration d’impôt en Valais, y a qu’à demander ! 😉

Qu’est-ce qui compose la fortune imposable dans le canton de Valais ?

Avant de parler de fortune nette je vous invite à découvrir ce qui est considéré par les autorités fiscales compétentes comme faisant partie intégrante de votre fortune :

Les biens mobiliers

Ce sont tous les biens qui ne sont pas immobilisés autrement dit, tout sauf les biens immobiliers (maison, immeuble, bien-fonds, etc.). On y retrouve notamment :

• les comptes bancaires, en Suisse comme à l’étranger ;
• les papiers-valeurs (actions, obligations, fonds, etc.) ;
• les parts de votre entreprise (SA ou Sàrl) ;
• la fortune commerciale pour les indépendants ;
• les objets de valeur ;
• les assurances-vie ;
• le bétail ;
• Et même les créances douteuses, pour autant que vous ayez encore une chance de revoir votre argent.

Sont exclus de cette liste : le mobilier de ménage, les avoirs de retraite (2e et 3e pilier selon les critères suisses) ainsi que les objets personnels d’usage courant.

Précision importante : il n’est pas rare d’observer de fortes variations de fortune en cours d’année (rachats LPP, hausse/baisse des placements, volatilité des cryptoactifs, etc.). Ce qui fait foi, c’est votre fortune mobilière au 31 décembre de l’année concernée.

Enfin, pour les plus malins : retirer votre argent le 30 décembre pour le garder “sous le matelas” jusqu’au 2 janvier n’aide en rien. Qu’il soit sur votre compte ou chez vous en espèces, il doit, en principe, figurer intégralement dans votre déclaration d’impôt.

Les biens immobiliers

Sans surprise : si le bétail ou les montres entrent dans votre fortune imposable, vos biens immobiliers aussi. Et il ne s’agit pas uniquement de ceux situés en Suisse ! Même si les biens à l’étranger ne sont pas imposables en Suisse, ils doivent être déclarés et influencent votre charge fiscale suisse. C’est la dure réalité.

Attention : lorsqu’on parle de fortune immobilière, il faut distinguer :

• Les loyers, imposés comme revenu imposable ;
• L’estimation fiscale, c’est-à-dire la valeur du bien aux yeux du fisc, imposée comme fortune.

Dans cet article, seule la fortune, donc l’estimation fiscale, nous intéresse.

Sans trop entrer dans les détails, voici comment le canton du Valais valorise vos biens immobiliers selon leur localisation :

• Biens immobiliers situés dans le canton du Valais : C’est le canton du Valais qui vous communique l’estimation fiscale. Elle ne dépend pas de vous et doit être reportée telle quelle dans votre déclaration.
• Biens situés en Suisse mais hors Valais : Comme pour le Valais, le canton où se trouve le bien est compétent pour fixer l’estimation. Ensuite, sans entrer dans les arcanes des mécanismes suisses, une répartition intercantonale s’opère avec des facteurs de revalorisation (CSI). Retenez simplement que vous indiquez la valeur communiquée par ce canton, et l’administration valaisanne fait le reste des calculs.
• Biens situés hors de Suisse : Ici, ça se complique. En Valais, tout dépend de l’existence d’une estimation fiscale officielle dans le pays concerné :
  • Si le pays fournit une estimation officielle : reprenez-la, appliquez le taux de change, puis multipliez par 1,5.
  • S’il n’existe pas d’estimation officielle : partez du prix d’achat (ou d’une valeur probante), puis appliquez le taux de change.

Évidemment, jouer la carte « pas d’estimation officielle » peut parfois permettre de réduire quelque peu votre taux d’imposition.

Déterminer votre fortune imposable en Valais

Une fois ce travail d’addition terminé et le total de vos avoirs calculé, il vous sera possible de retrancher l’ensemble des dettes (crédits et hypothèques) contractées, pour lesquelles vous payez probablement un intérêt.

En plus des dettes déductibles, le canton du Valais admet une déduction forfaitaire permettant de ne pas imposer la fortune dès le premier franc. Cette déduction dépend de votre situation. En 2025, elle est de :

– Pour les célibataires, veufs ou personnes divorcées sans enfant : 45’000 CHF ;

– Pour les couples mariés (avec ou sans enfant) et les personnes seules vivant en ménage commun avec un enfant à charge : 90’000 CHF.

Voilà, vous pouvez désormais vous vanter de savoir calculer votre fortune imposable. La classe non ?

Est-ce qu’on paie beaucoup d’impôt sur la fortune dans le canton du Valais ?

Difficile de trancher… Qu’entend-on par « beaucoup d’impôts » ? Plutôt que de vous donner mon avis, je vous propose de vous faire votre propre idée grâce à quelques exemples concrets.

Les impôts sur la fortune valaisans dans une commune fiscalement avantageuse (exemple : Verbier)

• Avec un patrimoine imposable de CHF 50’000 : CHF 150, soit un taux d’impôt de 0,30 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 100’000 : CHF 340, soit un taux d’impôt de 0,34 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 500’000 : CHF 2’200, soit un taux d’impôt de 0,44 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 2’000’000 : CHF 12’000, soit un taux d’impôt de 0,60 %

Les impôts sur la fortune valaisans dans une commune fiscalement désavantageuse (exemple : Grächen)

• Avec un patrimoine imposable de CHF 50’000 : CHF 180, soit un taux d’impôt de 0,36 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 100’000 : CHF 408, soit un taux d’impôt de 0,408 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 500’000 : CHF 2’640, soit un taux d’impôt de 0,528 %
• Avec un patrimoine imposable de CHF 2’000’000 : CHF 14’400, soit un taux d’impôt de 0,72 %

Ces exemples vous aident-ils à tirer vos propres conclusions ? Ce que l’on peut en déduire, c’est que la commune peut influencer votre charge fiscale. Cependant, quelle que soit la commune où vous décidez de vous installer, votre fortune ne sera généralement pas taxée à plus de 0,72 % en 2025.

Bref, maintenant que les chiffres sont posés et que les dés sont jetés, je vous invite à pousser la réflexion plus loin et d’investiguer ensemble sur comment nous sommes arrivés à ces chiffres en décortiquant petit à petit le calcul de l’impôt sur la fortune. Prêt ?

Comment se calcule l’impôt sur la fortune dans le canton du Valais ?

Comme pour le revenu et comme dans les autres cantons suisses, le Valais impose la fortune une première fois par le canton, puis une deuxième fois par la commune de résidence. Il faut donc calculer les deux impôts puis les additionner pour connaître la charge fiscale totale.

Le calcul de l’impôt cantonal

Dans cette première étape, le but est de calculer l’impôt cantonal. Pour ce faire, il nous faut nous référer au barème communément appelé : “Barème 3 – Tabelle 3 Impôt cantonal et communaux sur la fortune des personnes physiques”. Oui… du singulier et du pluriel, exactement comme ça.

C’est ce barème qui vous permet d’identifier rapidement le montant de l’impôt à payer.

Les taux vont de 1‰ pour les fortunes imposables n’excédant pas 10’000 CHF à 3‰ pour les fortunes dépassant 2’000’000 CHF. Cela saute aux yeux : à l’inverse de l’impôt sur le revenu (exprimé en %), ici on parle en pour mille, ce qui est plutôt rassurant.

Exemple. Disons que je suis célibataire et que ma seule fortune est un compte à la BCVS affichant pour une fois un solde plutôt sympa de 75’000 CHF (ne me jugez pas, j’ai un peu rogné sur les cadeaux de Noël).

Je dois d’abord déduire mon forfait de 45’000 CHF pour déterminer ma fortune imposable, puis me fier au barème pour calculer l’impôt cantonal.

Pour le coup, c’est assez simple : 75’000 – 45’000 = 30’000.

Avec une fortune imposable de 30’000 CHF déterminée, je peux aller jeter un œil à ce fameux barème 3.

Je devrais donc CHF 30’000 x 0.00130, soit CHF 39 au canton du Valais. Maintenant vous savez calculer votre fortune imposable et en déduire l’impôt cantonal.

Le calcul de l’impôt communal

Je vous préviens, c’est moins agréable que pour le canton. Mais que ceux qui ont subi à nos côtés le calcul de l’impôt communal (et cantonal) de l’impôt sur le revenu se rassurent, nous ne désindexerons rien ici, ni personne. Le fonctionnement est cependant similaire.

Partons de nos acquis. Tout ce qui était valable pour le canton le reste pour la commune.

La première étape est donc déjà faite : vous calculez votre fortune imposable puis vous allez chercher dans le barème l’impôt correspondant. Dans notre exemple 39 CHF.

Puis vient la commune. Dans le canton du Valais, chaque commune décide d’un coefficient d’imposition qui va servir à majorer l’impôt prélevé par le canton. Voilà les valeurs 2025 :

En 2025, ces coefficients vont de 1 (aucune majoration, l’impôt cantonal est égal à l’impôt communal) à 1.45 pour les communes où il ne fait pas bon vivre (fiscalement parlant, évidemment).

Si, dans notre exemple, je réside à Fully, alors je devrai multiplier mes 39 CHF par 1.25 ce qui me donnera 48.75 CHF en plus à payer à la commune de Fully.

Au total, je devrai débourser 39 CHF au canton et 48.75 CHF pour la commune. Ce qui nous donne un montant de 87.75 CHF pour l’impôt total sur la fortune.

Comment FBKConseils peut vous aider avec vos impôts ?

Un premier rendez-vous sans frais

Pour 2025, nous continuons d’offrir à quiconque la possibilité de réserver un entretien sans frais de 15 à 30 minutes. Ce rendez-vous est l’occasion idéale pour nous poser toutes vos questions (oui, vraiment toutes), et nous prendrons le temps d’y répondre. Si vous le souhaitez, nous pourrons également vous expliquer notre méthode de travail et comment nous pourrions vous accompagner dans vos démarches fiscales.

Simulation fiscale

Après avoir lu nos articles, nous sommes convaincus que vous êtes désormais bien équipé pour réaliser vos propres simulations fiscales en cas de changements de vie. Mais si le temps vous manque, ou si vous préférez déléguer cette tâche, nous serons ravis de vous assister et de vous aider à prendre les meilleures décisions financières.

Les déclarations d’impôt

Le cœur de notre métier, ce sont les impôts. Et qui dit impôts, dit forcément déclarations d’impôt. Chaque année, nous sommes à vos côtés :

• Soit pour vous apprendre à remplir votre déclaration comme un véritable expert,
• Soit pour nous occuper entièrement de cette tâche et gérer le processus de A à Z à votre place.

L’objectif ? Toujours, nous adapter à vos besoins pour vous offrir un service sur mesure et efficace.